Assicurazione Commercialisti, come e perché stipularla

Come tutti gli altri professionisti, anche i commercialisti hanno visto introdurre dalla legge 148 del 2011 molte novità riguardo la loro professione. In particolare, il Decreto del Presidente della Repubblica n. 137 del 7 agosto 2012, che ha dato attuazione alla legge 148/2011, tra le altre cose ha stabilito l'obbligo per tutti i professionisti appartenenti ad un ordine, di stipulare una assicurazione per la responsabilità civile a tutela dei danni derivanti dal cliente dall'esercizio della propria attività professionale. Obbligo che anche per i commercialisti è scattato il 15 agosto del 2013.

Cosa copre l'Assicurazione

L'Assicurazione può essere stipulata indipendentemente o anche tramite convenzioni collettive negoziate dai Consigli nazionali e dagli enti di previdenza dei dottori commercialisti, andando a coprire, oltre ai danni derivanti dall'esercizio della professione, anche attività come la custodia di documenti o valori ricevuti dai clienti.In linea di massima l'assicurazione deve coprire le responsabilità in caso di inadempienza, negligenza, imprudenza o imperizia che possono comprendere, tra le altre cose, anche lo smarrimento, il danneggiamento o la distruzione di documenti, denaro e titoli ricevuti in custodia dai clienti, oppure ancora errori nella tenuta dei registri contabili.La polizza non andrà mai a coprire il commercialista che compirà volontariamente un atto illecito, dal momento che la Rc professionale non comprende il dolo.

Perché assicurarsi

La cosiddetta manovra di agosto, ossia la legge 148/2011, riporta chiaramente che l'obbligo di assicurazione per commercialisti ed esperti contabili è mirato essenzialmente alla tutela del cliente. Il professionista, infatti, al momento dell'assunzione dell'incarico, dovrà rendere noti al cliente gli estremi della polizza stipulata per la responsabilità professionale e il relativo massimale.Da sottolineare poi che la stessa disposizione stabilisce che non adempiere a tale disposizione costituisca un illecito disciplinare deontologico che viene valutato dall'Ordine professionale di competenza. Polizza che comunque al contempo tutela anche il patrimonio del professionista.La legge prevede poi il ricorso a forme collettive di copertura assicurativa, fatta salva la facoltà per ciascun commercialista di stipulare polizze aggiuntive a proprie spese, mentre se dovessero mancare forme collettive di assicurazione, il singolo professionista dovrà provvedere alla stipula individuale per la responsabilità civile derivante da danni causati dall'esercizio dell'attività.

Chi deve assicurarsi

La polizza Rc professionale interviene nel momento in cui il professionista viene chiamato al pagamento di un risarcimento del danno a favore del cliente danneggiato da una sua condotta errata. Queste le attività e le professioni per le quali è obbligatoria l'assicurazione.

• Il dottore o Ragioniere commercialista;
• il Consulente del Lavoro;
• il Tributarista;
• l'attività di Sindaco, Revisore, Amministratore.

Quale polizza?

Molti ordini distrettuali hanno già stipulato convenzioni con varie compagnie assicurative, ma, come già affermato, il professionista può decidere per una polizza individuale, detta anche tailor made, ossia una assicurazione personalizzata e tagliata per esigenze specifiche.Il settore assicurativo, inoltre è sempre più variegato e ogni giorno, accanto alle classiche compagnie assicurative generalista, compaiono tante compagnie specializzata che soprattutto dopo queste novità legislative, offrono prodotti specifici. Accanto a queste società assicurative, in genere di area anglosassone, si sono inoltre aggiunti operatori classici come banche e Poste.In genere i prodotti proposti dalle compagnie di tradizione anglosassone, offrono un'impostazione All Inclusive, mentre quelle di matrice nazionale sono invece frastagliate in numerose e specifiche proposte rivolte alle varie attività o funzioni del professionista.Queste contengono, proprio per la loro specificità, tante sotto-condizioni date da franchigie, scoperti per sinistri specifici ed altro, per questo diventa molto importante verificare l'adeguatezza della soluzione rispetto alle proprie necessità.

Le garanzie

Tra i punti principali e più importanti da valutare troviamo innanzitutto:

• made, ossia la possibilità di coprire le richieste di risarcimento pervenute per la prima volta dopo la stipula della polizza Rc professionale dovute ad errori fatti dal commercialista ma non noti fino a quel momento;
• retroattività, ossia la possibilità di avere una copertura assicurativa anche per fatti avvenuti prima della stipula della polizza Rc professionale. Molto importante, in questo caso è la durata della retroattività che è proporzionale al costo della polizza, vale a dire maggiore sarà la retroattività chiesta, maggiore sarà la somma da versare alla compagnia. Generalmente si consiglia una retroattività di almeno cinque anni, anche se la proposta ottimale resta quella illimitata.
• postuma, ossia la polizza assicura che le richieste di risarcimento per fatti accaduti durante il periodo di validità della polizza siano comprese anche dopo la cessazione dell'assicurazione per gli anni indicati nel contratto.

Consigli utiliProprio perché l'offerta riguardante le polizze Rc professionali sono molto varie, può allora risultare utile avere qualche consiglio molto pratico ma basilare, prima di stipulare una polizza assicurativa sulla vostra attività professionale, anche perché purtroppo a volta piccole insidie si nascondono tra le evidenze e risultano alla fine molto deleterie.La prima cosa da fare è sicuramente leggere molto attentamente il questionario allegato a tutta la documentazione della polizza che vi verrà data e compilarlo in maniera altrettanto dettagliata, perché se alcune dichiarazioni non risulteranno veritiere, al momento della richiesta di risarcimento o nel momento in cui andrete ad aprire una pratica, la compagnia assicurativa potrebbe poi negarvi il risarcimento.

Ecco cosa valutare:

• Attività assicurata: la polizza dovrà coprire tutte le attività professionali previste per legge e non riportare un elenco di attività e opere in garanzia.
• Ampiezza della garanzia: piena copertura fino al massimale previsto per qualsiasi tipologia di danno, da quelli materiali a quelli diretti, indiretti fino a perdite patrimoniali.
• Massimale: questo va considerato attentamente in funzione sia del volume di affari annuo, che del valore di ogni singolo incarico che superi oltre il doppio della media degli altri incarichi. In questo caso deve essere distinto tra assicurati persone fisiche e persone giuridiche.
• Sottolimiti: evitare se possibile i sottolimiti per tipologia di danno o per singola attività esercitata. Nel caso non fosse possibile, sarebbe bene considerare il valore del sottolimite più basso quale massimale di polizza ai fini della valutazione del massimale minimo richiesto.
• Francigia: preferire un importo fisso evitando gli scoperti in percentuale sul danno, in particolare quelli con un minimo e senza massimo. Sarebbe meglio avere coperture con la clausola di non imponibilità della franchigia ai terzi.

In particolare per il dottore Commercialista che svolge anche attività di Sindaco, Revisore o Amministratore, è importante differenziare le proposte che non prevedono questa copertura da quelle che invece assicurano anche queste attività. A questo proposito è importante che il commercialista indichi in maniera dettagliata il fatturato registrato per ogni attività rispetto al fatturato totale.Infine, ultimo consiglio ma veramente basilare, prediligere compagnie assicurative e assicuratori che abbiano alle spalle una certa esperienza nel settore della responsabilità professionale e non esitare a richiedere referenze chiare e trasparenti su queste esperienze.