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Assicurazione Commercialisti, come e perché stipularla
La legge 148/2011, passata alla storia come la manovrina di agosto, ha riformato la normativa sulle professioni che è stata poi disciplinata dal Decreto del Presidente della Repubblica 137/2012 e ha reso la polizza rc un obbligo per tutti i professionisti. Anche l'assicurazione commercialisti, come per le altre professioni è quindi diventata obbligatoria dal 14 agosto 2013, data entro la quale è appunto entrata in vigore la suddetta legge.
Allo stesso modo delle polizze per architetti, ingegneri e geometri, anche l'assicurazione per commercialisti può essere stipulata dal singolo professionista così come dallo Studio Associato, dalla società e dall'associazione professionale.
Nel caso di rc professionale per società, studi associati o associazioni, questa copre ovviamente solo per l'attività svolta in nome e per conto dello studio associato, dell'associazione o della società.
Assicurazione commercialisti cosa copre
Un'assicurazione professionale commercialisti tutela in caso di richieste di risarcimento avanzate da terzi contro il professionista durante il periodo di validità della polizza.
Questi i principali comportamenti sbagliati che se perpetrati nello svolgimento della professione potrebbero causare una richiesta di risarcimento e per i quali è prevista la copertura da parte dell'assicurazione commercialisti:
- mancata verifica di un invio telematico dei dati da parte di un collaboratore
- versamento tardivo dei contributi di un cliente
- errori nella dichiarazione dei redditi di un cliente.
L'assicurazione professionale commercialisti prevede un risarcimento per danni colposamente causati per negligenza o imprudenza o imperizia sia lievi che gravi.
Nello specifico queste le attività che un'assicurazione commercialisti dovrebbe prevedere:
- attività connesse alla gestione contabile fiscale
- la tenuta, l'aggiornamento ed il riordino di contabilità, registri Iva e libri paga
- la redazione di dichiarazioni fiscali
- l'elaborazione di 730
- le eventuali sanzioni di natura fiscale, e multe e le ammende inflitte ai clienti per responsabilità attribuibili al professionista
- responsabilità nell'espletamento di attività di liquidatore non giudiziale di società
- la responsabilità per danni di collaboratori, praticanti, tirocinanti e dipendenti
- le conseguenze derivanti dalla perdita, distruzione o deterioramento di atti, documenti o titoli, di dischi, nastri e calcolatori ricevuti per l'esecuzione di incarichi professionali
- violazione della privacy
- responsabilità per danni da interruzione e sospensione attività di terzi connessi.
Dal momento che l'assicurazione commercialista è obbligatoria, molte polizze prevedono la possibilità di una estensione temporale con tutele pregresse e postume (vedi capitolo sulle Garanzie).
Assicurazione commercialisti obbligatoria
L'assicurazione commercialista è obbligatoria dal 14 agosto 2013 e riguarda anche i consulenti del lavoro e i tributaristi. L'entrata in vigore dell'obbligo della polizza, stabilito dal Dpr 137/2012 a completamento della legge 148/2011, era stato fissato in un primo momento per agosto 2012, a quindici giorni dalla pubblicazione del Dpr 137.
L'impossibilità però di organizzare in così poco tempo convenzioni e stipule per una platea così numerosa come tutti i professionisti italiani, ha spinto il legislatore a prorogare il termine.
Per l'assicurazione commercialisti l'obbligo è così scattato un anno dopo, così come per tutte le altre professioni e la proroga ha permesso di organizzare contratti anche in convenzione con le principali associazioni di categoria e casse di previdenza.
Chi può stipulare un'assicurazione commercialisti
A stipulare un'assicurazione dottori commercialisti in genere è il singolo professionista iscritto all'albo che vuole tutelare il suo studio privato.
Possono però stipulare un'assicurazione commercialisti anche gli studi associati che fatturino con una partita Iva. In questo caso la polizza coprirà l'attività svolta dall'associazione di professionisti e non per quella svolta in proprio dai singoli componenti.
Possono inoltre stipulare una polizza a copertura della responsabilità civile anche commercialisti che svolgono attività con propria partita Iva.
Assicurazione commercialisti in convenzione
Per l'assicurazione dottori commercialisti l'obbligo è così scattato ad agosto del 2013 e per quella data erano già pronte convenzioni con diversi broker.
L'aumento della richiesta ha portato ad un lieve abbassamento dei premi annuali e le offerte da parte delle Compagnie assicurative vista l'obbligatorietà della rc commercialisti, sono aumentate.
Una delle prime convenzioni è stata l'assicurazione professionale commercialisti del Consiglio Nazionale di Previdenza e Assistenza dei Dottori Commercialisti. Contestualmente in Italia sono entrati diversi operatori stranieri accanto alle compagnie italiane tradizionali.
Assicurazione commercialista: le attività comprese
Le attività comprese dall'assicurazione commercialista sono:
- Dottore commercialista o ragioniere
- Consulente del lavoro
- Tributarista
- attività di Sindaco, Revisore e Amministratore. In questo caso in genere le compagnie assicurano questa attività purché questa non superi del 50% il fatturato totale del professionista che svolga altre attività ordinarie come la consulenza fiscale, la contabilità ecc.
- Ced società di servizi contabili. L'assicurazione rc commercialista copre il Ced se questo svolge attività funzionale a quella del professionista, altrimenti dovrà stipulare un contratto a parte.
Assicurazione sanitaria commercialisti
Dal momento che l'assicurazione professionale commercialisti è obbligatoria, in molti hanno chiesto di estendere le tutele pensando anche ad un'assicurazione infortuni.
Una assicurazione infortuni commercialisti prevede la copertura delle spese nei casi di interventi chirurgici e prestazioni accessorie che può essere estesa anche a tutto il nucleo familiare.
C'è la possibilità di sottoscrivere una polizza base facendo un'assicurazione commercialisti in convenzione con la Cassa di previdenza oppure fare una polizza integrativa individuale prevedendo anche la copertura ad esempio delle spese mediche e farmaceutiche, la diaria giornaliera e altre garanzie.
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Garanzie
L'assicurazione commercialisti copre per attività legate alla professione che potrebbero causare la richiesta di risarcimento da parte di terzi come:
- mancata verifica di un invio telematico dei dati da parte di un collaboratore
- versamento tardivo dei contributi di un cliente
- errori nella dichiarazione dei redditi di un cliente.
L'assicurazione professionale commercialisti è obbligatoria e deve essere stipulata dal singolo individuo oppure da uno studio associato.
Le attività comprese nelle garanzie delle polizze commercialisti sono:
- Dottore commercialista o ragioniere
- Consulente del lavoro
- Tributarista.
Le garanzie possono essere estese anche a sinistri derivanti da attività come:
- Sindaco, revisore legale interno in società di capitali o Enti
- Revisore dei conti in Enti pubblici con una percentuale massima del 30% sul fatturato annuo con un massimo di 6 incarichi
- Consigliere di amministrazione, membro di Organo di Controllo, di Sorveglianza e Vigilanza in società di capitali o Enti
- Commissario giudiziale
- Liquidatore
- Redazione di perizie comprese quelle giurate
- Visto pesante
- Conduzione dello Studio
- Visto di Conformità
- Vincolo di solidarietà
- Attività presso i CAAF.
La polizza può prevedere l'estensione con garanzie temporali. Può infatti essere inserita una garanzia postuma ed una retroattiva per coprire danni da incidenti verificatisi precedentemente o successivamente la validità della polizza purché denunciati durante l'arco temporale della stessa.
